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財忠方法之個(gè)人持股轉為公司持股的納稅策劃

日期:2024-05-27 09:54:13    作者:   文章來(lái)源:財忠財務(wù)

個(gè)人持股轉為公司持股的納稅策劃理由:
 
1. 股息紅利稅負優(yōu)化:個(gè)人取得股息紅利通常要按較高的稅率繳納個(gè)人所得稅,而公司取得股息紅利符合條件的情況下可能無(wú)需納稅或稅率較低,通過(guò)公司持股可以遞延或降低股息分配時(shí)的稅負。

2. 資本運作靈活性:以公司形式持股,在后續的股權交易、并購重組等資本運作中,操作空間更大,稅務(wù)規劃的策略也更豐富,可以更好地根據具體情況進(jìn)行安排。
3. 資產(chǎn)配置和風(fēng)險分散:成立公司持股可以更好地將股權資產(chǎn)與個(gè)人其他資產(chǎn)進(jìn)行隔離,實(shí)現一定程度的風(fēng)險分散,同時(shí)也便于進(jìn)行更系統的資產(chǎn)管理和規劃。
4. 長(cháng)期戰略考慮:從企業(yè)長(cháng)期發(fā)展戰略角度看,通過(guò)公司持股可以更好地整合資源、進(jìn)行產(chǎn)業(yè)布局,并且在稅務(wù)上能形成更具整體性和前瞻性的安排。

納稅籌劃案例:
 
案例:王先生為自然人,擁有對 B 公司 60%控制權,當年 B 公司分紅100 萬(wàn)。在納稅籌劃前,王先生所得到的分紅需要按股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅,應交個(gè)人所得稅=100*60%*20%=12(萬(wàn)元)。
 
納稅籌劃思路:可以將自然人股東直接持股 B 公司變?yōu)殚g接持有 B 公司,這樣可以享受居民企業(yè)投資分紅免稅的政策。
 
具體操作:王先生注冊一家自己 100%全資控股公司 A 公司,然后 A 公司投資 B 公司占股 60%,B 公司的利潤分配給 A 公司,是不涉及所得稅的。
 
政策依據:根據《企業(yè)所得稅法》第二十六條,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入。
 
節稅效果:通過(guò)這種方式,王先生無(wú)需繳納個(gè)人所得稅,節稅12萬(wàn)元。同時(shí),分紅的60萬(wàn)可以沉淀在王先生自己的公司,由于是免稅收入,王先生自己公司對應的免稅收入發(fā)生的支出也可以在所得稅前扣除。


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